Налоговая задолженность граждан: новый порядок взыскания с 1 ноября 2025 года

Налоговая задолженность граждан: новый порядок взыскания с 1 ноября 2025 года

С 1 ноября 2025 года вступают в силу изменения налогового законодательства. ФНС России сможет без обращения в суд взыскивать задолженность по налогам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Судебные органы будут привлекать только в случае спора о законности и обоснованности требований инспекции.

Новые правила (после 1 ноября 2025)
Новый подход существенно отличается от старого. Теперь ФНС России получает право взыскивать задолженности на основании собственного решения, не дожидаясь решения мировых судей.
При наличии недоимки налоговая служба направляет плательщику требование об уплате задолженности.
Если плательщик не согласен с суммой задолженности, он вправе подать заявление о перерасчете в ФНС. В случае отказа в перерасчете он вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 30 дней.
Далее - взыскание производится только через суд, а оплата налогов приостанавливается до принятия судебного решения.
С чего начинается взыскание по новым правилам?
Приступить к принудительному взысканию налоговый орган вправе только в том случае, если гражданин добровольно не оплатил задолженность.
Вначале должнику будет предложено самостоятельно уплатить соответствующую сумму по требованию налогового органа
Срок направления требования зависит от суммы долга.
Если задолженность своевременно не погасить, то в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения указанного требования, налоговый орган должен принять решение о взыскании задолженности и направить его физлицу (п. 2 ст. 48 НК РФ в ред. Закона № 287-ФЗ) через:

• Через личный кабинет налогоплательщика
• Через личный кабинет на едином портале «Госуслуги»
• Путем направления заказного письма почтой России

Через 7 дней после направления решения налоговые органы, в случае отсутствия возражений и жалоб со стороны налогоплательщика, вправе передать в банк поручение о приостановлении операций по счетам и списании средств задолженности с банковских счетов.
Следует подчеркнуть, что при таком порядке взыскания для банка действуют такие же правила, какие применяются в рамках исполнительного производства (касательно предельно допустимой суммы ежемесячных доходов, на которые может быть обращено взыскание; и видов защищенных доходов, на которые нельзя обратить взыскание)*.
Кроме того, должники также имеют право обратиться в банк с заявлением о ежемесячном сохранении доходов в размере прожиточного минимума.